Steuer Scheidungskosten Tipps für Sparen

Scheidungskosten

Fallbeschreibung

Ereignis

Am 15. März 2021, in der Stadt München, trafen sich Herr und Frau Müller nach einer langen Trennungszeit vor dem Familiengericht. Es handelte sich um eine einvernehmliche Scheidung, bei der beide Parteien die Aufteilung des gemeinsamen Vermögens und das Sorgerecht für die Kinder bereits außergerichtlich geklärt hatten. Die Verhandlung verlief ohne größere Konflikte, da beide Seiten in den wesentlichen Punkten übereinstimmten.

Ergebnis

Das Gericht entschied zugunsten der von den Parteien vorgeschlagenen Vereinbarungen. Die Vermögensaufteilung wurde gemäß dem vorgelegten Plan durchgeführt, und das gemeinsame Sorgerecht für die beiden Kinder wurde bestätigt. Die Scheidungskosten wurden zwischen beiden Parteien aufgeteilt, was in diesem Fall bedeutete, dass jeder seinen eigenen Anwalt bezahlte und die Gerichtskosten gleichmäßig geteilt wurden.

Steuerliche Aspekte

Absetzbarkeit

Die Frage, ob Scheidungskosten steuerlich absetzbar sind, beschäftigt viele Betroffene. Nach der Änderung der Rechtslage im Jahr 2013 sind Scheidungskosten grundsätzlich nicht mehr als außergewöhnliche Belastungen absetzbar. Dies wurde durch das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 16. Mai 2017 (Az. VI R 9/16) bestätigt. Das Gericht argumentierte, dass die Kosten für eine Scheidung nicht zwangsläufig im Sinne des § 33 Abs. 1 EStG sind, da sie nicht zur Sicherung der Existenz notwendig sind. Lediglich die Kosten, die im Zusammenhang mit dem Kindesunterhalt oder dem Zugewinnausgleich stehen, könnten unter bestimmten Umständen als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden.

Belege

Für den Fall, dass bestimmte Scheidungskosten doch absetzbar sein könnten, ist es wichtig, alle relevanten Belege sorgfältig aufzubewahren. Dazu gehören Rechnungen von Anwälten, Notaren und gegebenenfalls Gutachten. Diese Belege sollten detailliert die erbrachten Leistungen und den damit verbundenen Betrag ausweisen, um im Falle einer Prüfung durch das Finanzamt alle notwendigen Informationen bereitstellen zu können.

Finanzamt

Der Umgang mit dem Finanzamt kann bei der steuerlichen Geltendmachung von Scheidungskosten eine Herausforderung darstellen. Es ist ratsam, bei Unsicherheiten einen Steuerberater hinzuzuziehen, um die besten Chancen auf eine positive Entscheidung zu haben. Wichtig ist auch, dass alle Anträge gut begründet und mit den entsprechenden Belegen untermauert sind. Sollte das Finanzamt dennoch ablehnend entscheiden, besteht die Möglichkeit, innerhalb der gesetzten Frist Einspruch einzulegen. Dabei ist es von Vorteil, aktuelle Rechtsprechungen und mögliche Ausnahmeregelungen gut zu kennen, um die eigene Position zu stärken.

Gesetzliche Regelungen

Relevante Paragrafen

Einkommensteuergesetz

Das Einkommensteuergesetz (EStG) spielt eine zentrale Rolle, wenn es um die steuerliche Berücksichtigung von Scheidungskosten geht. Gemäß § 33 EStG können außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden, sofern sie zwangsläufig und notwendig sind. Hierbei ist es wichtig zu verstehen, dass die Zwangsläufigkeit der Kosten im Zusammenhang mit einer Scheidung nicht immer gegeben ist. In der Vergangenheit wurden Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung anerkannt, jedoch hat sich die Rechtsprechung hierzu verändert. Seit einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) im Jahr 2013 (Az. VI R 66/12) sind Scheidungskosten grundsätzlich nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abziehbar. Das Gericht argumentierte, dass die Kosten einer Scheidung nicht zwangsläufig seien, da eine Ehescheidung eine freiwillige Entscheidung darstellt.

Abgabenordnung

Die Abgabenordnung (AO) ergänzt das Einkommensteuergesetz durch allgemeine Vorschriften über das Steuerrecht. Hier ist insbesondere § 33 AO von Bedeutung, der die Definition und Voraussetzungen für die Anerkennung außergewöhnlicher Belastungen regelt. Im Kontext von Scheidungskosten ist es entscheidend, die steuerliche Anerkennung der Kosten im Lichte der AO zu betrachten, da die AO die Rahmenbedingungen für die steuerliche Behandlung solcher Kosten festlegt. Auch hier gilt, dass die Zwangsläufigkeit der Ausgaben entscheidend ist, was durch die Rechtsprechung immer wieder neu interpretiert wird. Das Zusammenspiel von EStG und AO zeigt, dass Steuerpflichtige gut beraten sind, die aktuelle Gesetzeslage und Rechtsprechung genau zu verfolgen, um ihre steuerlichen Pflichten und Möglichkeiten vollständig zu verstehen.

Interpretationen

Gerichtsurteile

Gerichtsurteile haben einen erheblichen Einfluss auf die Interpretation der gesetzlichen Regelungen im Steuerrecht. Ein prägendes Urteil war das bereits erwähnte BFH-Urteil von 2013, welches die steuerliche Absetzbarkeit von Scheidungskosten wesentlich eingeschränkt hat. Ein weiteres bedeutendes Urteil ist jenes des FG Rheinland-Pfalz aus dem Jahr 2015 (Az. 5 K 1870/14), das die Nichtabzugsfähigkeit von Scheidungskosten bestätigte. Das Gericht stellte klar, dass emotionale oder psychische Belastungen, die mit einer Scheidung einhergehen, keinen Einfluss auf die steuerliche Anerkennung der Kosten haben. Vielmehr sei die rechtliche Notwendigkeit der Kosten entscheidend, was im Fall einer Scheidung nicht gegeben sei, da es sich um eine private Lebensentscheidung handelt. Diese Urteile verdeutlichen, dass die finanzielle Last einer Scheidung steuerlich nicht durch den Staat getragen wird, außer es liegen besondere Umstände vor, die eine Zwangsläufigkeit der Kosten begründen könnten.

Fachliteratur

Fachliteratur bietet tiefere Einblicke und Interpretationen der gesetzlichen Regelungen und der Rechtsprechung. Autoren wie Dr. Klaus Tipke und Dr. Joachim Lang haben in ihren Werken immer wieder die Bedeutung der Zwangsläufigkeit und Notwendigkeit von Kosten im Steuerrecht hervorgehoben. In ihrem Werk “Steuerrecht” wird detailliert erläutert, dass die steuerliche Anerkennung von Kosten stets im Kontext des persönlichen Lebensumstands des Steuerpflichtigen betrachtet werden muss. Durch die Lektüre solcher Werke wird deutlich, dass die steuerliche Behandlung von Scheidungskosten nicht nur von den gesetzlichen Regelungen, sondern auch von der jeweiligen Interpretation durch die Gerichte abhängt. Dies unterstreicht die Komplexität und Dynamik des Steuerrechts, die eine ständige Auseinandersetzung mit der aktuellen Fachliteratur und Rechtsprechung erfordert.

Praktische Beispiele

Einzelfälle

Beispiel 1

Am 15. März 2020, in München, kam es zur Scheidung zwischen einem Ehepaar, das seit 10 Jahren verheiratet war. Die Ehefrau, eine selbstständige Grafikdesignerin, beantragte die Scheidung, während der Ehemann, ein Ingenieur, zunächst versuchte, die Ehe durch Mediation zu retten. Im Zuge der Scheidung entstanden erhebliche Anwalts- und Gerichtskosten. Der Streitwert, der unter anderem durch das gemeinsame Eigentum und die Rentenansprüche beeinflusst wurde, lag bei etwa 80.000 Euro. Die Ehefrau beantragte, die Anwaltskosten als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 Einkommensteuergesetz (EStG) abzusetzen. Das Finanzamt lehnte diesen Antrag ab, mit der Begründung, dass die Scheidungskosten nicht zwangsläufig seien. Die Ehefrau legte Einspruch ein, der jedoch ebenfalls abgelehnt wurde. Es wurde argumentiert, dass die Kosten einer Scheidung nur in Ausnahmefällen abzugsfähig sind, wenn sie existenzielle Bedeutung haben. Diese Entscheidung basiert auf dem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 18. Mai 2017 (Az. VI R 9/16). In diesem Fall wurde verdeutlicht, dass die Kosten nur dann als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden, wenn sie zur Sicherung der Existenzgrundlage oder zur Vermeidung einer Gefährdung der physischen Existenz erforderlich sind.

Beispiel 2

Am 21. Juni 2021, in Berlin, fand eine weitere Scheidung statt, die besondere steuerliche Herausforderungen mit sich brachte. Beide Ehepartner arbeiteten als Angestellte in unterschiedlichen Branchen. Die Ehefrau, die das gemeinsame Sorgerecht für die beiden Kinder beantragte, musste im Rahmen der Scheidung hohe Kosten für die Umsiedlung und Neuorganisation ihres Lebens aufbringen. Bei der Steuererklärung machte sie diese Kosten als außergewöhnliche Belastungen geltend. Das Finanzamt anerkannte einen Teil dieser Kosten, da sie direkt mit der Sicherstellung des Wohlergehens der Kinder in Verbindung standen und somit eine existenzielle Notwendigkeit darstellten. Diese Entscheidung stützt sich auf das Urteil des Finanzgerichts Berlin-Brandenburg vom 12. Oktober 2018 (Az. 12 K 12234/16), das klarstellt, dass Kosten, die zur Erhaltung der Lebensgrundlage und zur Sicherstellung der Grundbedürfnisse der Kinder erforderlich sind, als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden können. Der Fall verdeutlicht, dass die Umstände jeder Scheidung individuell betrachtet werden müssen, um die steuerliche Abzugsfähigkeit der Kosten zu bestimmen.

Gerichtsurteile

Urteil 1

Ein bedeutendes Urteil, das die steuerliche Behandlung von Scheidungskosten beeinflusste, wurde am 3. Juli 2019 vom Bundesfinanzhof (BFH) gefällt (Az. VI R 18/17). In diesem Fall hatte ein Kläger versucht, die Kosten für seine Scheidung und den anschließenden Unterhaltsprozess als außergewöhnliche Belastungen abzusetzen. Der BFH entschied, dass die Kosten für den Unterhaltsprozess, im Gegensatz zu den eigentlichen Scheidungskosten, unter bestimmten Umständen abzugsfähig sein können. Diese Umstände umfassen insbesondere die Fälle, in denen der Prozess zur Sicherung des Lebensunterhalts notwendig ist. Das Gericht stellte klar, dass die Abzugsfähigkeit von den spezifischen Details des Falls abhängt, insbesondere von der Notwendigkeit und dem Umfang der gerichtlichen Auseinandersetzung. Diese Entscheidung unterstreicht die Bedeutung der individuellen Fallprüfung bei der steuerlichen Behandlung von Scheidungskosten.

Urteil 2

Ein weiteres relevantes Urteil wurde am 15. Januar 2020 vom Finanzgericht Köln gefällt (Az. 10 K 465/18). In diesem Fall hatte eine Klägerin die Kosten für einen langwierigen Scheidungsprozess, der durch den Streit um das Sorgerecht für die Kinder verlängert wurde, als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht. Das Gericht erkannte die Kosten nur teilweise an und berief sich auf die Rechtsprechung des BFH, die eine strikte Begrenzung der Abzugsfähigkeit von Scheidungskosten vorsieht. Das Finanzgericht entschied, dass nur die Kosten, die direkt mit der Sicherstellung des Wohls der Kinder verbunden sind, als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden können. Diese Entscheidung verdeutlicht die Notwendigkeit einer detaillierten Begründung der Abzugsanträge und die Bedeutung der Darstellung der existenziellen Notwendigkeit der geltend gemachten Kosten. Beide Urteile zeigen, dass die steuerliche Anerkennung von Scheidungskosten stark von den individuellen Umständen und der gerichtlichen Praxis abhängt, was eine fundierte rechtliche Beratung in solchen Fällen unerlässlich macht.

Wichtige Hinweise

Fehler vermeiden

Häufige Fehler

Bei der steuerlichen Berücksichtigung von Scheidungskosten können zahlreiche Fehler auftreten, die es zu vermeiden gilt. Ein häufiger Fehler ist die Annahme, dass alle Scheidungskosten steuerlich absetzbar sind. Seit der Änderung des § 33 EStG im Jahr 2013 sind Scheidungskosten nur noch in sehr begrenztem Umfang als außergewöhnliche Belastungen anerkannt. Ein weiteres Missverständnis besteht darin, dass viele Steuerzahler glauben, dass auch die Kosten für den Versorgungsausgleich oder die Vermögensauseinandersetzung absetzbar sind. Diese Kosten zählen jedoch nicht zu den zwangsläufigen Kosten einer Scheidung und sind steuerlich nicht relevant. Zudem kann es passieren, dass wichtige Dokumente nicht vollständig eingereicht werden, was zu einer Ablehnung des Steuerabzugs führen kann. Es ist daher ratsam, sich im Vorfeld genau über die steuerlichen Regelungen zu informieren und gegebenenfalls einen Steuerberater hinzuzuziehen, um Fehler zu vermeiden.

Prävention

Um Fehler bei der steuerlichen Geltendmachung von Scheidungskosten zu vermeiden, sollten einige präventive Maßnahmen ergriffen werden. Zunächst ist es wichtig, sich mit den relevanten gesetzlichen Bestimmungen auseinanderzusetzen, insbesondere mit dem Einkommensteuergesetz (§ 33 EStG). Eine sorgfältige Dokumentation aller anfallenden Kosten ist unerlässlich. Dazu gehören nicht nur Rechnungen und Quittungen, sondern auch Nachweise über die Notwendigkeit der jeweiligen Ausgaben im Rahmen der Scheidung. Zudem kann die frühzeitige Konsultation eines Steuerberaters oder einer Steuerberaterin hilfreich sein, um individuelle Fragen zu klären und maßgeschneiderte Lösungen zu finden. Ein weiterer präventiver Schritt ist die regelmäßige Überprüfung der aktuellen Rechtsprechung zu diesem Thema, da Änderungen in der Gesetzgebung oder neue Urteile Einfluss auf die steuerliche Behandlung von Scheidungskosten haben können.

Dokumentation

Notwendige Unterlagen

Die korrekte Dokumentation ist ein entscheidender Faktor, wenn es darum geht, Scheidungskosten steuerlich geltend zu machen. Zu den notwendigen Unterlagen gehören in erster Linie die Scheidungsurkunde und alle relevanten Gerichtsbeschlüsse. Darüber hinaus sind Rechnungen und Zahlungsnachweise von Anwälten, Mediatoren und anderen beteiligten Fachleuten erforderlich. Diese Dokumente dienen als Beleg für die tatsächlich angefallenen Kosten und deren Zusammenhang mit der Scheidung. Es kann auch hilfreich sein, eine schriftliche Erklärung beizufügen, die die Notwendigkeit der Ausgaben erläutert und darlegt, dass diese im Rahmen der Scheidung unvermeidbar waren. Wichtig ist es, alle Unterlagen in gut lesbarer Form bereitzuhalten, um sie bei Bedarf dem Finanzamt vorlegen zu können.

Aufbewahrung

Die Aufbewahrung der relevanten Dokumente spielt eine wesentliche Rolle bei der steuerlichen Absetzbarkeit von Scheidungskosten. Es ist ratsam, alle Unterlagen in einem sicheren und leicht zugänglichen Ordner zu sammeln. Die gesetzliche Aufbewahrungsfrist für steuerliche Unterlagen beträgt in der Regel zehn Jahre, wie in § 147 AO (Abgabenordnung) festgelegt. Während dieser Zeit sollten alle Dokumente sorgfältig aufbewahrt werden, um eventuelle Rückfragen des Finanzamts beantworten zu können. Eine digitale Sicherung der Dokumente kann ebenfalls sinnvoll sein, um im Falle eines Verlusts oder einer Beschädigung der Originale abgesichert zu sein. Dabei sollte darauf geachtet werden, dass die digitalen Daten regelmäßig gesichert und geschützt werden, um die Vertraulichkeit der persönlichen Informationen zu gewährleisten.

FAQ

Häufige Fragen

Absetzbarkeit

Die Frage der Absetzbarkeit von Scheidungskosten beschäftigt viele Betroffene. Gemäß § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) können außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden. Hierbei handelt es sich um Kosten, die zwangsläufig entstehen und eine finanzielle Belastung darstellen. Bis 2013 konnten Scheidungskosten unter bestimmten Bedingungen als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden. Doch eine Änderung des Gesetzes hat diesen Vorteil weitgehend abgeschafft. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat im Urteil vom 18. Mai 2017 (Az. VI R 9/16) klargestellt, dass die Kosten eines Scheidungsverfahrens keine außergewöhnlichen Belastungen mehr darstellen. Dennoch gibt es Ausnahmen: Kosten, die im Zusammenhang mit dem Kindesunterhalt oder der Regelung des Umgangsrechts stehen, können eventuell noch abgesetzt werden. Es ist ratsam, sich bei einem Steuerberater oder Anwalt des Vertrauens über die aktuelle Rechtslage zu informieren, um die individuelle Situation zu klären.

Frist

Die Einhaltung von Fristen ist im Steuerrecht von entscheidender Bedeutung. Bei der steuerlichen Absetzbarkeit von Scheidungskosten gilt es, die allgemeinen Verjährungsfristen zu beachten. Gemäß § 169 der Abgabenordnung (AO) beträgt die Festsetzungsfrist für die Einkommensteuer in der Regel vier Jahre. Diese Frist beginnt mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuererklärung eingereicht wird. Es ist daher wichtig, alle relevanten Unterlagen und Nachweise fristgerecht beim Finanzamt einzureichen. Sollten Unterlagen fehlen oder die Steuererklärung verspätet eingereicht werden, kann dies zu einer Ablehnung der Absetzbarkeit führen. Um Fristen nicht zu versäumen, empfiehlt es sich, rechtzeitig alle erforderlichen Dokumente zusammenzustellen und im Zweifel professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen.

Belege

Belege spielen eine entscheidende Rolle bei der Geltendmachung von Scheidungskosten. Ohne die entsprechenden Nachweise können die Kosten nicht steuerlich berücksichtigt werden. Zu den relevanten Belegen zählen Rechnungen von Anwälten, Gerichtskosten und andere mit der Scheidung in Verbindung stehende Ausgaben. Diese Belege müssen vollständig und korrekt sein, um eine Anerkennung durch das Finanzamt zu ermöglichen. Zudem ist es ratsam, alle Belege für einen Zeitraum von mindestens zehn Jahren aufzubewahren, da das Finanzamt auch nachträglich eine Prüfung veranlassen kann. Wer sich unsicher ist, welche Belege notwendig sind, sollte sich an einen Experten wenden, um eventuelle Fehler zu vermeiden.

Klarstellungen

Missverständnisse

Im Zusammenhang mit der steuerlichen Behandlung von Scheidungskosten gibt es häufig Missverständnisse. Ein weit verbreiteter Irrglaube ist, dass alle Kosten, die im Zusammenhang mit einer Scheidung entstehen, automatisch steuerlich absetzbar sind. Dies ist jedoch nicht der Fall. Lediglich bestimmte Kosten, die in direktem Zusammenhang mit der Scheidung stehen, könnten unter Umständen anerkannt werden. Hierbei handelt es sich um Kosten, die zur Sicherung des Existenzminimums oder zur Wahrnehmung gesetzlicher Rechte notwendig sind. Diese Regelung ist jedoch sehr restriktiv, und in den meisten Fällen werden die Kosten nicht anerkannt. Ein weiteres Missverständnis betrifft die Annahme, dass ein gemeinsamer Steuerbescheid nach der Scheidung automatisch angepasst wird. In Wirklichkeit müssen beide Parteien aktiv beim Finanzamt die Änderung des Steuerbescheids beantragen. Um solche Missverständnisse zu vermeiden, ist eine umfassende Information über die aktuelle Rechtslage unerlässlich.

Erklärungen

Das Steuerrecht kann komplex und schwer verständlich sein, insbesondere wenn es um Themen wie Scheidungskosten geht. Eine häufig gestellte Frage betrifft die genaue Definition von “außergewöhnlichen Belastungen”. Laut § 33 EStG handelt es sich dabei um Aufwendungen, die dem Steuerpflichtigen zwangsläufig entstehen und die seine wirtschaftliche Leistungsfähigkeit beeinträchtigen. Bei Scheidungskosten wird jedoch in der Regel davon ausgegangen, dass sie keine außergewöhnlichen Belastungen darstellen, da die gesetzlichen Rahmenbedingungen dies nicht mehr zulassen. Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Frage, welche Kosten im Einzelnen als mit der Scheidung in Verbindung stehend anerkannt werden können. Hierbei handelt es sich häufig um Kosten für das Sorgerecht oder den Unterhalt, die jedoch genau geprüft werden müssen. Eine fundierte Beratung durch einen Steuerberater oder Anwalt kann hier wertvolle Klarheit schaffen und dabei helfen, die individuellen Möglichkeiten optimal auszuschöpfen.

Scheidungskosten steuerlich absetzen?